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Quels abattements et tarifs s’appliquent aux bénéficiaires d’une donation ?

Quand vous recevez une donation d’un proche, vous devez verser à l’administration fiscale un impôt appelé «droits de donation» .

Vous pouvez bénéficier, selon les cas, d’un abattement .

Certaines donations sont cependant exonérées de ces «droits de donation» , notamment :

Les «droits de donation» s’appliquent sur la partie de la donation qui reste après l’abattement.

Exemple

Si vous bénéficiez d’une donation de 300 000 € et d’un abattement de 100 000 € sur celle-ci, vous devez payer des droits de donation sur la somme de 200 000 € .

Les tarifs des droits de donation dépendent du lien de parenté entre le bénéficiaire de la donation et le donateur .

Époux ou partenaire de Pacs

**Abattement**  :

**80 724 €**

**Barème**  :

Table 1. Tarifs des droits de donation entre époux ou partenaires de Pacs

Part taxable après abattement

Barème d’imposition

Jusqu’à 8 072 €

5 %

De 8 073 € à 15 932 €

10 %

De 15 933 € à 31 865 €

15 %

De 31 866 € à 552 324 €

20 %

De 552 325 € à 902 838 €

30 %

De 902 839 € à 1 805 677 €

40 %

Plus de 1 805 677 €

45 %

Enfant

**Abattement**  :

**100 000 €**

L’abattement ne s’applique pas à l’enfant adopté par adoption simple, sauf s’il s’agit de l’enfant issu du 1 er mariage de l’époux ou épouse.

**Barème**  :

Table 2. Tarifs des droits de donation en ligne directe

Part taxable après abattement

Barème d’imposition

Jusqu’à 8 072 €

5%

De 8 073 € à 12 109 €

10%

De 12 110 € à 15 932 €

15%

De 15 933 € à 552 324 €

20%

De 552 325 € à 902 838 €

30%

De 902 839 € à 1 805 677 €

40%

Plus de 1 805 677 €

45%

Petit-enfant

**Abattement**  :

**31 865 €**

À savoir

certains dons familiaux sont exonérés de droits de mutation dans la limite de 31 865 € .

**Barème**  :

Table 3. Tarifs des droits de donation en ligne directe

Part taxable après abattement

Barème d’imposition

Jusqu’à 8 072 €

5%

De 8 073 € à 12 109 €

10%

De 12 110 € à 15 932 €

15%

De 15 933 € à 552 324 €

20%

De 552 325 € à 902 838 €

30%

De 902 839 € à 1 805 677 €

40%

Plus de 1 805 677 €

45%

Arrière-petit-enfant

**Abattement**  :

**5 310 €**

**Barème**  :

Table 4. Tarifs des droits de donation en ligne directe

Part taxable après abattement

Barème d’imposition

Jusqu’à 8 072 €

5%

De 8 073 € à 12 109 €

10%

De 12 110 € à 15 932 €

15%

De 15 933 € à 552 324 €

20%

De 552 325 € à 902 838 €

30%

De 902 839 € à 1 805 677 €

40%

Plus de 1 805 677 €

45%

Frère ou sœur

**Abattement**  :

**15 932 €**

**Barème**  :

Table 5. Tarifs des droits de donation entre frères et sœurs

Part taxable après abattement

Barème d’imposition

Jusqu’à 24 430 €

35 %

Plus de 24 430 €

45 %

Neveu ou nièce

**Abattement**  :

**7 967 €**

**Barème**  :

**55 %**

Autre situation

**Abattement**  :

Aucun

**Barème**  :

Table 6. Tarifs des droits de donation en ligne collatérale et entre non-parents

Situation où les montants sont taxables après abattement

Barème d’imposition

Donation entre parents jusqu’au 4 e degré inclus

55 %

Donation entre parents au-delà du 4 e degré ou entre personnes non parentes

60 %

À noter

une personne handicapée a droit à un abattement spécifique de 159 325 € qui se cumule avec les autres.

Direction de l’information légale et administrative

01/10/2020

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A voir aussi :

Définitons

Abattement : Réduction forfaitaire ou proportionnelle appliquée sur la base de calcul d’un impôt (revenus, valeur d’un bien, etc.)

Donateur : Personne qui fait une donation, c’est-à-dire qui transmet gratuitement de son vivant la propriété d’un bien à une autre personne

Exonération fiscale : Dispense du paiement d’un impôt

Références